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📋 목차
✅ 생애최초 취득세 감면의 기준은 ‘세대 단위’
생애최초 취득세 감면은 ‘개인 기준’이 아니라 ‘세대 기준’이에요. 즉, 본인만 무주택이어도 감면이 안 되고, 배우자 포함한 세대 전원이 무주택이어야 조건을 충족하게 됩니다.
그래서 혼인 여부와 혼인 당시의 주택 보유 이력이 감면 자격 판단에 핵심적으로 작용해요. 계약 날짜와 등기 날짜, 혼인신고 시점이 엇갈릴수록 판단이 애매해질 수 있으니 꼭 체크해야 해요.
✅ 혼인 시점에 따른 감면 가능 여부 – 한눈에 보는 정리표
| 상황 | 혼인 시점 | 감면 판단 기준 | 감면 가능성 |
|---|---|---|---|
| ① 계약 & 취득 모두 혼인 전 | 미혼 상태 유지 | 본인 단독 기준 | 높음 ✅ |
| ② 계약은 혼인 전, 잔금 & 등기 혼인 후 | 혼인 상태 | 부부합산 기준 | 조건부 ⚠️ |
| ③ 계약부터 취득까지 혼인 후 | 혼인 상태 | 부부합산 기준 | 조건부 ⚠️ |
| ④ 혼인 전 계약, 혼인 전 잔금 & 등기 | 미혼 상태 유지 | 본인 단독 기준 | 높음 ✅ |
| ⑤ 혼인 후 배우자 주택 보유 이력 있음 | 혼인 상태 | 세대 전원 무주택 아님 | 불가 ❌ |
※ 기준일은 ‘취득일(등기접수일)’이며, 혼인신고 완료 여부 기준입니다.
✅ 실전 상담 사례로 더 쉽게 이해해보세요
사례 ① – 감면 가능
김 씨는 2023년 10월, 혼인신고 전 본인 명의로 아파트 계약하고 2024년 1월에 등기를 마쳤어요. 혼인신고는 등기일 이후에 했기 때문에 "혼인 전 단독 취득"으로 감면 가능했어요.
사례 ② – 감면 불가
박 씨는 혼인 후 아파트를 매수했는데, 배우자가 예전에 오피스텔을 보유한 적 있었어요. 이 경우는 세대 전원이 무주택이 아니라서 감면이 불가했어요.
✅ 생애최초 감면 혼인 관련 체크리스트
- ☑️ 계약 및 등기 시점 기준으로 미혼 상태였다
- ☑️ 배우자 또는 예비 배우자가 과거 주택 보유 이력이 없다
- ☑️ 혼인신고 전 등기가 완료되었다
- ☑️ 취득 당시 세대 전원이 무주택 상태였다
- ☑️ 연 소득 7,000만 원 이하 기준 충족
위 항목을 모두 만족한다면 감면 가능성이 높아요!
📌 마무리하며
생애최초 취득세 감면은 단 한 번의 기회이기 때문에, 혼인 시점, 등기일, 배우자 이력은 꼭 사전에 정리해야 해요.
실제 상담 사례에서도 하루 차이로 감면 여부가 갈리는 일이 많기 때문에 미리미리 계약 일정과 혼인신고 타이밍을 체크하는 게 중요해요.
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FAQ
Q1. 혼인신고 후 등기했는데 배우자가 무주택이면 감면되나요?
A1. 네, 혼인 상태라도 세대 전원 무주택이라면 감면 받을 수 있어요.
Q2. 계약은 혼인 전, 등기만 혼인 후면 어떻게 되나요?
A2. 등기일 기준으로 세대합산 판단하므로, 배우자 주택 보유 이력 확인이 필요해요.
Q3. 오피스텔 소유도 주택 보유로 보나요?
A3. 실거주했거나 전입신고 했다면 주택으로 간주돼요.
Q4. 혼인신고 안 한 상태면 단독으로 판단되나요?
A4. 네, 혼인신고 이전이라면 단독 기준으로 감면 적용됩니다.
Q5. 감면 요건이 불확실하면 어떻게 해야 하나요?
A5. 관할 구청 세무과나 세무전문가에게 사전 문의하는 게 좋아요.
Q6. 생애최초 감면은 몇 번까지 받을 수 있나요?
A6. 1회에 한해 적용되며, 다시 받을 수는 없어요.
Q7. 부부가 공동명의로 사면 감면 가능할까요?
A7. 둘 다 무주택 조건을 충족한다면 공동명의도 감면 가능합니다.
Q8. 생애최초 감면 신청은 언제 해야 하나요?
A8. 등기 직후 취득세 신고 시점에 위택스에서 함께 신청해야 해요.
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